Idag står många strukturer under sitt arbete inför ett sådant problem som försenade betalningar. Samtidigt indikerar villkoren på den moderna marknaden behovet av gratis pengar för att säkerställa en kontinuerlig produktionsprocess. Det är factoring (factoring-operationer) som ett finansieringsmedel, när det används som ett bankinstitut förvärvar kraven från en leverantör till en köpare för en viss ersättning, minskar behovet av fritt rörelsekapital avsevärt. På ett eller annat sätt tillåter detta företag att få konkurrenskraft på marknaden, eftersom försäljningsvolymerna växer enormt.
Varför factoring behövs
I det första kapitlet, överväg kärnan i factoring-operationer. Factoring bör förstås som ett slags finansiella transaktioner, där ett bankinstitut eller en specialiserad struktur löser in monetära fordringar på gäldenären. Så banken samlar själv in skuldförpliktelser till förmån för säljaren, det vill säga borgenären, för ett visst beloppbelöningar.
Det finns en grundläggande skillnad mellan bankers säkerheter och factoringverksamhet. Det senare bör betraktas som en direkt överlåtelse från långivarens sida av rätten att kräva återbetalning av skuldförbindelser från låntagaren. Faktorn förvärvar denna rätt. Förresten, detta ord kommer från den engelska faktorn - "kommissionär, mellanhand, agent." Det representeras vanligtvis av en specialiserad eller finansiell factoringstruktur. En affärsbank kan också utföra factoringverksamhet.
Sorter av tjänster
I dag finns det i världen följande typer av factoringtjänster:
- Förvärv av ett factoringföretag eller en affärsbank av borgenärens betalningskrav direkt till låntagaren.
- Tillhandahållande av en uppsättning tjänster till borgenären av faktorn, som, förutom överlåtelsen av rätten att kräva skuldförbindelser, inkluderar bokföring, analys av aktuell information om gäldenärens ekonomiska situation, reklam, transport, lager och juridiska tjänster, samt säkerställa kreditplan för riskförsäkring.
Operatorer
Du bör veta att tre strukturer är involverade i factoringtjänster:
- Factoring (kan också vara en factoringavdelning på en bankinstitution). Detta är ett specialiserat företag som tar emot fakturor från kunder (leverantörer av varor,borgenärer).
- Kund (leverantör av säljbara produkter, långivare).
- Ett företag som är en låntagare, med andra ord ett konsumentföretag av en kommersiell produkt.
Belöningsfaktor
Det är tillrådligt att prata om ersättningen för en factoringorganisation. På grund av det faktum att hela poolen av risker som är förknippade med utebliven betalning av fakturor övertas av en affärsbank eller annan factoringstruktur, betalar den kunden som regel upp till 80-90 procent av det totala beloppet. De återstående skuldförbindelserna bildar en reserv, som återbetalas efter att gäldenären-gäldenären betalat hela skuldbeloppet.
Riskerna med factoringverksamhet är ganska höga. Det är därför faktorn (en affärsbank eller ett specialiserat företag) debiterar kunden följande avgifter:
- Factoring-provision. I Ryska federationen varierar dess belopp från 15 till 20 procent av fakturabeloppet och utomlands - från 1,5 till 3 procent. Det är viktigt att tillägga att storleken på provisionen är omvänt proportionell mot mängden skuldförpliktelser (beloppet är mer - procenten är mindre), volymen av förmedlande aktivitet som krävs, såväl som risknivån.
- Låneränta. Det debiteras på det dagliga saldot av det förskott som betalas till kunden mot fakturorna av den insamlade typen. Du bör vara medveten om att indrivningen av räntorna utförs strikt från det ögonblick förskottet utfärdas till det ögonblick då skulden är helt återbetald. Räntan i detta fall överstiger som regel räntan på kortfristiga lån med 1,5-2,5 % och Ryska federationens centralbank - med 1-2%.
Typer av factoringoperationer
Därnäst är det tillrådligt att överväga vilka typer av operationer som är relaterade till factoring. Så idag finns det internationella och inhemska, med och utan regressrätt, öppna och slutna, såväl som direkta och indirekta verksamheter. Åtgärder kan anses vara interna om faktorn, köparen och leverantören finns i samma land. Driften av den internationella planen förutsätter att en av dem befinner sig i en annan stat vid tidpunkten för ingåendet av kontraktet och utvecklingen av factoringprocessen.
Öppen och stängd factoring
En verksamhet anses factoring om den inkluderar en leverantör, en köpare och en faktor i dess subjektiva sammansättning. Den konventionella (öppna) typen hänvisar till tilldelningen av leverantören av dokumentation om avyttringen av faktorföretagets säljbara produkter, med förbehåll för obligatorisk anmälan om factoringstrukturens deltagande i betalarens (gäldenärens) avräkningar. Det är viktigt att tillägga att aviseringen genomförs genom en notering på fakturan angående riktningen för den aktuella betalningen till faktorn (specialiserat företag eller bankinstitut).
I moderna förhållanden kan detta vara ett kundtjänstsystem, som består av uppgörelser med köpare och leverantörer, redovisningstjänster, försäkringslån och så vidare. Detta system tillåter kundföretaget att helt koncentrera sig på produktionsprocessen, samt att minimera kostnaderna förknippade medförsäljning av en säljbar produkt.
Det finns också stängda factoring-verksamheter. Annars kallas de konfidentiella. Sådana finansiella tjänster kan kännetecknas av att gäldenären inte underrättas om att bringa factoringbolagets skuld till inkasso. Det bör tilläggas att idag är tariffen för slutna factoringtjänster något högre än avgiften för motsvarande tjänster med öppen planlösning.
Regress och non-recourse factoring
Det visade sig att factoring kan ske med eller utan regressrätt. Faktorn har rätt att kräva av leverantören (borgenären) återbetalning av tidigare överförda medelbelopp i händelse av att betalaren (låntagaren) vägrar att fullgöra sina skyldigheter när det gäller att återbetala lånet eller betala för de levererade säljbara produkterna. Som ett resultat av detta slutar mottagaren (borgenären), efter att ha undertecknat regress factoring-avtalet, inte att bära kreditriskerna förknippade med de realiserade skuldfordringarna.
Det ska sägas att non-regress factoring-avtalet är undantaget snarare än regeln idag. En non-regress factoring-verksamhet säger att factoringföretaget, för det fall att betalaren (låntagaren) inte fullgör sina ekonomiska förpliktelser inom en angiven tid, ska betala alla kostnader relaterade till inkasso till förmån för leverantören (borgenären). Som regel varierar denna tidsperiod från 30 till 90 dagar. Vid avtal om factoringtjänster utan regressrätt gör alltså inte leverantören (borgenären)har kreditrisker förknippade med factoringfordringar på köparen (låntagaren) som säljs av honom.
Redovisning för factoringverksamhet
Det visade sig att factoringverksamheten kan vara både öppen och stängd. Beroende på denna faktor finns det som regel några nyanser i processen att återspegla sådana transaktioner i redovisningen. Finansiell factoring i den sort som genomförs i utlandet baseras i första hand på kommersiell utlåning i form av en uppskjuten betalning från 1 till 3 månader för den levererade varan eller i form av att använda denna form av relationer för lån och avräkningar mellan de köparen och säljaren, gäldenären och borgenären som ett öppet konto.
Att ge ett lån till köparen av leverantören i enlighet med reglerna för ett öppet konto och att göra betalningar i denna form är förknippade med risken att betala för säljbara produkter inte i tid eller inte betala alls, eftersom mottagandet av dokumentationen ger köparen inte leverantören några skuldförbindelser. Denna risk övertas av bankinstitutet eller factoringbolaget, som är ägare till fordringar som inte betalas. Efter att ha mottagit betalning från factoringstrukturen inom de tidigare fastställda tidsramarna, minus motsvarande ersättning, kan leverantören börja utarbeta planer relaterade till uppgörelser redan med sina fordringsägare.
Faktorering på den globala marknaden
Idag har factoringverksamheten fått en ganska breddistribution på världsmarknaden. Deras volym uppskattas till cirka 260-270 miljarder dollar per år. Anledningen till detta är inte bara de fördelar som detta företag ger till partners som deltar i det, utan också godkännandet i Ottawa 1988 av konventionen om internationell finansiell representation. Det här dokumentet har utarbetats av International Institute for the Unification of Private Law, det är praktiskt eftersom det kan lösa alla factoringfrågor och nyanser hos alla deltagare på en gång.
Factoring in Ryssland
Det ska sägas att Ryssland idag ännu inte har anslutit sig till konventionen, som vi pratade om i föregående kapitel. Icke desto mindre löses ett antal grundläggande factoringbestämmelser i denna konventions anda i Ryska federationens civillagstiftning. Sålunda kan, i enlighet med civilrättslig lagstiftning, som finansiell mellanhand avtal om finansiering mot tilldelning av medel ingås av bankinstitut, andra organisationer av kredittyp, såväl som andra kommersiella strukturer som har tillstånd (särskilt tillstånd) att bära ut relevanta aktiviteter.
Factoring-avtal
Ett avtal om factoringtjänster är ett specialfall av överlåtelse, det vill säga överföring av borgenärsrättigheter till en annan person, en finansiell mellanhand. Vid överlåtelse av rättigheter enligt en standard, allmän civil överlåtelse, är borgenären i regel endast ansvarig för ogiltigheten av den överlåtna penningfordran, men inte för dess genomförande. I förhållandet mellan ett factoringföretag och en kund, frågan om vemkommer att bära riskerna relaterade till eventuell utebliven betalning av fakturor av gäldenären, beslutas i factoringavtalet och är av grundläggande betydelse för kunden.
