Beskattningens principer och funktioner återspeglar dess sociala syfte. Det fungerar som ett instrument för kostnadsomfördelning av inkomster. Samtidigt utgör principerna och funktionerna för beskattningen på den praktiska nivån en uppsättning medel, med vilka regeringen upprätthåller en balans mellan budgetintäkter och kostnader. Alla dessa fastigheter är föremål för forskning av många finansiärer. Låt oss närmare överväga vilka uppgifter beskattningen utför. Funktioner, typer av skatter kommer också att beskrivas i artikeln.
Allmänna egenskaper
Beskattning är tagande av materiella värden, som är baserad på imponerande underkastelse. Det kan uttryckas i olika former. I vissa fall åtföljs beskattningen av våldsanvändning. Men som regel är tillbakadragandet resultatet av en konsensus mellan underordnade och mäktiga subjekt i utbyte mot vissa preferenser som de förra fått från de senare. Om vi talar om den statliga strukturen, dåbeskattningen ligger till grund för finansieringen av dess verksamhet. Det genomförs på bekostnad av medel från undersåtar som erkänner makten och accepterar dess skydd.
Retribution and frivillighet
I själva verket är beskattning en del av förhållandet mellan mäktiga och underordnade subjekt. Samtidigt är det felaktigt att tala om dess vederlag och tvång. Det senare fungerar som ett tvång att utföra en viss plikt. Tvång beror på relationens karaktär. I vilket fall som helst är fullgörandet av skyldigheten inte vederlagsfritt. Till exempel hyllar en vasall sin beskyddare. Delvis är detta en påtvingad åtgärd. Det är dock alltid givande. I utbyte mot hyllning är beskyddaren skyldig att inte kränka och till och med skydda vasallens intressen. Dessutom väljer den senare ofta ett kraftfullt ämne ganska medvetet, det vill säga går med på att frivilligt betala. Om vi talar om den moderna statsstrukturen, fungerar beskattning som en uppsättning liknande relationer. I dem säkerställer försökspersonen, som betalar ett fast belopp, fullgörandet av de skyldigheter som åtagits av myndigheterna. Beskattningen är med andra ord föremål för en viss överenskommelse mellan staten och befolkningen. Underordning är av underordnad betydelse. Detta beror på det faktum att försökspersonen självständigt kan välja makt och ge honom lämpliga befogenheter.
Beskattningens skattefunktion
Fiscus betyder bokstavligen "korg" på latin. I antikens Rom kallades fiskusen för militärkassa. PÅHon behöll pengarna för utlämning. I slutet av 1:a c. före Kristus e. termen användes för att hänvisa till kejsarens privata skattkammare. Den drevs av tjänstemän och fylldes på med inkomster från provinserna. På IV-talet. n. e. fisk började kallas ett enda rikstäckande centrum av imperiet. Hit strömmade olika typer av kvitton, hit delades medel ut. Beskattningens huvudsakliga funktion är att mobilisera och forma maktstrukturernas ekonomi. Det säkerställer ackumulering av medel i budgeten för genomförandet av olika program. Alla andra funktioner i skattesystemet kan kallas derivat av det.
Social uppgift
Denna funktion av statlig beskattning är att omfördela offentliga intäkter mellan olika kategorier av ämnen. Genom genomförandet av denna uppgift säkerställs upprätthållandet av social balans. På grund av beskattningens fördelningsfunktion förändras förhållandet mellan inkomsterna för vissa grupper av befolkningen för att jämna ut ojämlikheten dem emellan. Denna åsikt stöds av olika experter, inklusive till exempel professor Khodov.
Implementation
Genomförandet av beskattningens sociala funktion säkerställs genom överföring av medel till förmån för oskyddade, svagare medborgare. Detta uppnås genom att lägga belastningen på starka kategorier av personer. Som den svenska finansmannen Eklund konstaterar utförs merparten av produktionen och tjänsterna med medel som erhålls från skatter, och delas nästan alltid ut gratis bland befolkningen. Detta gäller i synnerhet utbildning, medicin, föräldraskap och vissa andra områden. Målet i detta fall är att säkerställa en mer eller mindre jämn fördelning av tillgångarna. Följaktligen dras medel från vissa enheter och överförs till förmån för andra. Punktskatter kan nämnas som exempel på genomförandet av denna beskattningsfunktion. De är installerade på vissa typer av varor, lyxartiklar. I ett antal soci alt orienterade stater (till exempel i Schweiz, Norge, Sverige) är det praktiskt taget erkänt på officiell nivå att skatter fungerar som en betalning från mycket lönsamma undersåtar till mindre solventa för stabilitet i deras sociala ställning.
Reguleringsuppgift
John Keynes talade en gång om denna funktion med beskattning. Han ansåg att obligatoriska betalningar som fastställts av myndigheterna endast existerar för att reglera relationerna i det nationella ekonomiska komplexet. I detta avseende manifesteras beskattningens ekonomiska funktion. Samtidigt kan det vara stimulerande, reproduktivt eller destimulerande. Överväg dem separat.
Incentive
Den syftar till att upprätthålla vissa ekonomiska processer. Stimulering utförs genom förmåner och avlat. För närvarande manifesteras skatternas funktioner och principerna för beskattning på ett sådant sätt att de säkerställer ordentliga arbetsvillkor för företag som anställer personer med funktionshinder, organisationer som investerar i produktion, välgörenhetsverksamhet,lantbruk etc. Särskilda förmåner, "helgdagar" och andra förmåner inrättas för dessa och några andra föreningar.
Destimulering
Den syftar tvärtom till att skapa hinder för utvecklingen av vissa processer. Till exempel tillämpar staten protektionistiska åtgärder och sätter höga importtullar. Hinder kan också skapas för interna aktörer. Det finns till exempel en ökad inkomstskattesats för kasinoägare.
Mossägelser
Som Gorsky noterar, är reglerande och skattemässiga funktioner motsatta. Men de själva är mycket motsägelsefulla. Till exempel har det skattemässiga inslaget ett stabiliserande värde när det innebär en minskning av skattetrycket. Detta kan endast göras genom att dela bördan mellan betalarna. Detta kräver i sin tur att man tar hänsyn till de reglerande instrumenten för tillbakadragande. Skatten syftar dock inte till att förstöra dess grund. Den finns till för att ta emot tillgångar och kan inte förstöra källan till deras mottagande. Skatten är inte avsedd att konfiskera, förbjuda, begränsa eller straffa. I synnerhet är införandet av importtullar betingat av protektionistisk politik, och höga priser för spelverksamheten är förknippade med subjektens solvens och inte önskan att eliminera detta verksamhetsområde.
Föreskriftsfunktioner
Enligt ett antal experter är skattemekanismernas roll på området ekonomisk förv altning någotöverdrivet. Vissa författare tror att de obligatoriska budgetanslagen som fastställts av myndigheterna praktiskt taget är den enda regulatorn av alla finansiella och ekonomiska processer i landet. Men utvecklingen av vissa ekonomiska sfärer är föremål för sina egna lagar. Samtidigt spelar bidragen till budgeten en ganska blygsam roll där. I den meningen kan man hålla med Pepelyaev, som menar att skatten under moderna förhållanden är satt för att generera inkomster till statskassan. Följaktligen kan den påverkan som utövas på betalaren för att uppnå ett visst resultat inte fungera som dess huvudsakliga mål. Om vissa avdrag endast har en reglerande funktion, utan en skattekomponent, så upphör de strängt taget att vara skatter.
Praktiska svårigheter
Beskattningens stimulerande funktion, enligt vissa experter, påverkar det ekonomiska beteendet indirekt, indirekt, genom vissa motivationsaspekter. Den etablerade skyldigheten att tilldela ett visst belopp till budgeten aktiverar inte önskan att tjäna. Skatten är bara en del av vinsten. Om verksamheten initi alt är ineffektiv, kommer inga eftergifter att hjälpa det. Till exempel har det inhemska jordbruket alltid försetts med en mängd olika förmåner för nästan alla betalningar. Detta bidrog dock inte till jordbrukssektorns framsteg och välstånd. Stimulering av investeringar isolerat från andra ekonomiska faktorer ger inga resultat. Detta beror på det faktum attinvesteringar drivs inte av skatteincitament, utan av produktionens behov, behovet av att expandera verksamheten. I detta avseende kan Potapovs påstående att skatteincitamentet är en sekundär mekanism anses rättvist.
Negativa konsekvenser
Beskattningens reglerande funktion verkar direkt och omedelbart med en destimulerande strategi. Det råder ingen tvekan om sanningsh alten i påståendet att allt som belastas minskar. Höga skattesatser leder alltid till en produktionsnedgång på grund av effektivitetsbortfall. I synnerhet ledde den outhärdliga bördan på 30-talet av förra seklet till att bönderna avvecklades på bara några år. På senare tid, efter införandet av en avdragssats på 70 % på vinsten från videoaktiviteter, försvann videobutiker. Att destimulera importen genom införande av höga importtullar leder också till en kraftig minskning av mottagandet av varor.
Control
Med hjälp av beskattning tillhandahåller staten tillsyn över den finansiella och ekonomiska verksamheten som utförs av medborgare och företag, övervakar undersåtars inkomstkällor och utgifter. Det monetära värdet av obligatoriska bidrag till budgeten gör det möjligt att kvantitativt jämföra vinstindikatorer med landets resursbehov. På grund av skatternas kontrollfunktion (beskattning) får regeringen information om kassaflödenas rörelser. När data analyseras bestäms behovet av att justera budgetpolicyn.
Principerskatt
De formulerades först av A. Smith. Han härledde fyra nyckelprinciper för beskattning:
- Jämlikhet och rättvisa. Denna princip förutsätter att alla medborgare måste delta i bildandet av landets finansiella tillgångar i enlighet med deras inkomster och förmågor.
- Definitivitet. Skatten ska tydligt anges. Det ska vara tydligt för befolkningen vid vilken tidpunkt avdragen ska göras, med vilket belopp, på vilket sätt.
- Snålhet. Varje specifik betalning bör vara så effektiv som möjligt. Sparsamhet uttrycks i regeringens minimikostnader för att samla in skatter och säkerställa kontrollorganens verksamhet.
- Bekvämlighet. Skatter bör tas ut på sådana sätt och vid sådana tidpunkter att de inte stör betalarnas vanliga aktiviteter. Denna regel innebär förenkling av utvisningsprocessen, eliminering av formaliteter.
Adam Smith har inte bara formulerat, utan också vetenskapligt underbyggt dessa bestämmelser. Han lade grunden för den teoretiska utvecklingen av beskattningens grunder.
